소득공제 및 세액공제되는 항목 자세 알아보기(ft. 유의사항)

 

소득공제 및 세액공제 시 공제되는 항목은 참 중요합니다. 국민연금과 같은 공적연금 납부액은 불입액 전액을 소득공제받을 수 있으며, 공제받지 못한 소득공제는 종합소득세 신고 후 5년 내에 경정청구라는 절차를 통해서 추가로 공제를 받을 수 있습니다.

 

종합소득세 계산 시 차감하는 공제에는 소득공제와 세액공제가 있습니다.

 

 

소득공제-세액공제-대상항목-유의사항

 

 

1. 소득공제란 무엇인가?

 

소득공제는 과세 표준을 줄여주는 항목으로, 납세자가 부담해야 할 세금의 기준이 되는 금액을 줄여주는 역할을 합니다. 소득공제를 통해 과세 표준이 줄어들면 결과적으로 납부해야 할 세금도 줄어들게 됩니다. 소득공제는 주로 특정 지출 항목이나 인적 사항을 기준으로 하여 적용됩니다.

 

2. 소득공제 항목

2.1 기본공제

기본공제는 납세자 본인과 부양가족에 대해 적용됩니다. 기본공제 대상자는 본인, 배우자, 자녀, 부모 등으로, 연간 소득금액이 100만 원 이하인 경우에 한해 적용됩니다. 기본공제 금액은 1인당 150만 원입니다.

 

2.2 추가공제

추가공제는 기본공제 외에 추가적으로 적용되는 공제 항목입니다. 예를 들어, 경로우대자, 장애인, 한부모 가정, 다자녀 가정 등이 해당됩니다. 추가공제 금액은 다음과 같습니다

 

• 경로우대자: 1인당 100만 원
• 장애인: 1인당 200만 원
• 한부모 가정: 1인당 100만 원
• 다자녀 가정: 셋째 이상 자녀 1인당 300만 원

 

2.3 특별공제

특별공제는 주로 보험료, 의료비, 교육비, 주택자금 등 특정 지출 항목에 대해 적용됩니다.

 

• 보험료 공제: 본인 및 가족의 건강보험료, 고용보험료 등이 해당됩니다.
• 의료비 공제: 본인 및 가족의 의료비 지출액 중 일정 금액 이상에 대해 공제됩니다.
• 교육비 공제: 본인 및 가족의 교육비 지출액에 대해 공제됩니다.
• 주택자금 공제: 주택 구입이나 임차 등을 위해 지출한 자금에 대해 공제됩니다.

 

3. 세액공제란 무엇인가?

 

세액공제는 납세자가 부담해야 할 세액 자체를 줄여주는 항목입니다. 소득공제와 달리 과세 표준을 줄이는 것이 아니라, 계산된 세액에서 직접 차감됩니다. 세액공제는 주로 납세자의 특정 지출 항목이나 정책적 목적을 위해 제공됩니다.

 

 

4. 세액공제 항목

4.1 근로소득 세액공제

근로소득 세액공제는 근로소득자에게 적용되는 공제입니다. 연간 총급여액에 따라 공제액이 달라지며, 최대 74만 원까지 공제받을 수 있습니다.

 

4.2 연금저축 세액공제

연금저축 세액공제는 연금저축에 가입하여 납입한 금액에 대해 공제됩니다. 연간 납입액의 12%를 공제받을 수 있으며, 최대 400만 원까지 공제됩니다. 단, 종합소득금액이 4,000만 원 이하인 경우 15%를 공제받을 수 있습니다.

 

4.3 개인연금저축 세액공제

개인연금저축 세액공제는 개인연금저축에 가입하여 납입한 금액에 대해 공제됩니다. 연간 납입액의 12%를 공제받을 수 있으며, 최대 300만 원까지 공제됩니다.

 

4.4 기부금 세액공제

기부금 세액공제는 공익 목적의 기부금에 대해 공제됩니다. 기부금의 15%를 공제받을 수 있으며, 일정 금액을 초과하는 경우 30%를 공제받을 수 있습니다. 단, 정치자금 기부금의 경우 10만 원 이하의 금액에 대해 100% 공제됩니다.

 

4.5 자녀세액공제

자녀세액공제는 자녀가 있는 가정에 대해 적용되는 공제입니다. 첫째 자녀는 15만 원, 둘째 자녀는 30만 원, 셋째 이상 자녀는 30만 원을 공제받을 수 있습니다.

 

 

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5. 소득공제 및 세액공제 적용 시 유의사항

5.1 증빙자료 준비

소득공제 및 세액공제를 받기 위해서는 반드시 증빙자료를 준비해야 합니다. 예를 들어, 의료비 공제의 경우 병원 영수증, 교육비 공제의 경우 교육기관의 납입증명서 등이 필요합니다.

 

5.2 공제 한도 확인

각 공제 항목에는 공제 한도가 정해져 있습니다. 공제 한도를 초과하는 금액에 대해서는 공제를 받을 수 없으므로, 공제 한도를 미리 확인하고 지출 계획을 세우는 것이 중요합니다.

 

5.3 중복 공제 불가

동일한 항목에 대해 중복으로 공제받을 수 없습니다. 예를 들어, 동일한 의료비 지출에 대해 두 번 공제받을 수 없으며, 공제 항목을 선택할 때 주의가 필요합니다.

 

 

6. 소득공제 및 세액공제 관련 FAQ

6.1 소득공제와 세액공제의 차이는 무엇인가요?

소득공제는 과세 표준을 줄여주는 항목으로, 납세자가 부담해야 할 세금의 기준 금액을 줄여줍니다. 세액공제는 계산된 세액에서 직접 차감되는 항목으로, 납세자가 실제로 납부해야 할 세액을 줄여줍니다.

 

6.2 소득공제 및 세액공제를 받을 수 있는 자격은 무엇인가요?

소득공제 및 세액공제는 주로 납세자의 소득 유형, 지출 항목, 가족 구성원 등에 따라 적용됩니다. 각 공제 항목별로 자격 요건이 다르므로, 해당 항목의 자격 요건을 확인하는 것이 중요합니다.

 

6.3 공제를 받기 위해 필요한 서류는 무엇인가요?

공제를 받기 위해서는 각 공제 항목별로 필요한 증빙자료를 준비해야 합니다. 예를 들어, 의료비 공제의 경우 병원 영수증, 교육비 공제의 경우 교육기관의 납입증명서 등이 필요합니다. 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 필요한 서류 목록을 확인할 수 있습니다.

 

 

 

 

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